ארגון חשבוניות ישראלי

שלב 1: זיהוי סוג החשבונית וסוג העסק

זהו את סוג המסמך ואת סוג הישות העסקית המנפיקה:

זהו את הישות המנפיקה לפי מבנה מספר העסק:

שלב 2: חילוץ נתוני החשבונית

חלצו את השדות הבאים מכל חשבונית:

• מספר חשבונית -- רציף, ייחודי לכל עסק
• תאריך -- בפורמט DD/MM/YYYY (תקן ישראלי)
• שם העסק ומספר עוסק -- פרטי המנפיק
• פרטי הלקוח -- שם וכתובת
• פריטים -- תיאור, כמות, מחיר ליחידה
• סכום לפני מע"מ -- סך ביניים
• סכום מע"מ -- מס ערך מוסף
• סכום כולל מע"מ -- סך הכל לתשלום
• אמצעי תשלום -- מזומן, העברה בנקאית, צ'ק, כרטיס אשראי

וודאו שמספר החשבונית, מספר העסק והתאריך קיימים. סמנו שדות חובה חסרים.

שלב 3: חישוב ואימות מע"מ (מס ערך מוסף)

שיעור המע"מ בישראל הוא 18%. השתמשו בכלל 1/6 לחילוץ:

כאשר יש לכם את הסכום הכולל (כולל מע"מ):

vat_amount = total_with_vat * 18 / 118
amount_before_vat = total_with_vat - vat_amount

כאשר יש לכם את הסכום לפני מע"מ:

vat_amount = amount_before_vat * 0.18
total_with_vat = amount_before_vat * 1.18

נוסחת אימות:

# הערכים חייבים להתאים (סטיית עיגול של עד 1 ש"ח):
stated_vat ~ total_with_vat * 18 / 118
stated_total ~ amount_before_vat * 1.18

שלב 4: סיווג הוצאות לפי קטגוריות רשות המסים

השתמשו ב-scripts/categorize_invoices.py לסיווג כל חשבונית לקטגוריות הוצאות רשמיות של רשות המסים. הקטגוריות מוגדרות ב-references/expense-categories.md.

קטגוריות הוצאה עיקריות (רשימה רשמית של רשות המסים):

הרצת סיווג:

python scripts/categorize_invoices.py --input invoices.json --output categorized.json

שלב 5: אימות תקינות חשבונית

בדקו כל חשבונית מול דרישות החוק הישראלי:

1. שדות חובה קיימים: שם עסק, מספר עסק, מספר חשבונית, תאריך, סכומים
2. חישוב מע"מ תקין: המע"מ המצוין תואם חישוב 18% (סטייה מותרת: עיגול 1 ש"ח)
3. מספר עסק תקף: פורמט 9 ספרות, עובר בדיקת ספרת ביקורת
4. מספור רציף: מספרי חשבוניות צריכים להיות רציפים (סמנו פערים)
5. תאריך סביר: לא עתידי, בתוך תקופת הדיווח הנוכחית או הקודמת
6. תאימות חשבונית אלקטרונית (מ-2024): לעסקים מעל הסף, אמתו חתימה דיגיטלית ומספר הקצאות מרשות המסים

שלב 6: הפקת דוח סיכום

הפיקו דוח מובנה לרואה החשבון:

=== דוח סיכום חשבוניות / Invoice Summary Report ===
תקופה: MM/YYYY
עסק: [שם] | מספר עוסק: [מספר]

--- פירוט הוצאות לפי קטגוריה ---
קטגוריה          | כמות | לפני מע"מ     | מע"מ         | סה"כ
חומרי גלם        |    5 | 12,500 ש"ח   | 2,125 ש"ח   | 14,625 ש"ח
שכירות           |    1 |  8,000 ש"ח   | 1,360 ש"ח   |  9,360 ש"ח
הוצאות משרד      |    8 |  3,200 ש"ח   |   544 ש"ח   |  3,744 ש"ח
...

--- סיכום מע"מ ---
סה"כ מע"מ תשומות:              4,029 ש"ח
מע"מ שאינו ניתן לניכוי:          340 ש"ח
מע"מ נטו לניכוי:              3,689 ש"ח

--- פריטים מסומנים ---
! חשבונית #1234: אי-התאמה במע"מ (מצוין 850, מחושב 843)
! חשבונית #1567: חסר מספר עסק

דוגמה 1: ניתוח חשבונית בודדת

המשתמש אומר: "יש לי חשבונית מספק. הסכום הכולל 5,850 ש"ח כולל מע"מ. תפרק לי את זה." פעולות:

1. חילוץ מע"מ: 5,850 * 18 / 118 = 892.37 ש"ח (מע"מ)
2. סכום לפני מע"מ: 5,850 - 892.37 = 4,957.63 ש"ח
3. אימות: 4,957.63 * 1.18 = 5,850 ש"ח (תואם)
4. הצגת פירוט עם הצעת קטגוריה תוצאה: לפני מע"מ: 4,957.63 ש"ח | מע"מ: 892.37 ש"ח | סה"כ: 5,850 ש"ח. המע"מ ניתן לניכוי אם מדובר בחשבונית מס תקפה מעוסק מורשה.

דוגמה 2: סיווג חשבוניות חודשיות

המשתמש אומר: "יש לי 15 חשבוניות מהחודש. תסווג אותן לרואה החשבון שלי." פעולות:

1. ניתוח כל חשבונית לחילוץ סכומים ופרטי ספק
2. הרצת python scripts/categorize_invoices.py --input invoices.json --output categorized.json
3. מיפוי כל חשבונית לקטגוריות רשות המסים לפי סוג ספק ותיאור
4. הפקת דוח סיכום עם סיכומים לפי קטגוריה תוצאה: דוח מסווג עם פירוט הוצאות, סיכום מע"מ ופריטים מסומנים לבדיקת רואה החשבון.

דוגמה 3: אימות מספר עוסק מורשה

המשתמש אומר: "האם זה מספר עסק תקף: 514567890? האם זו ח"פ?" פעולות:

1. בדיקת מבנה: 9 ספרות שמתחילות ב-51 מציינות חברה פרטית (ח"פ)
2. אימות ספרת ביקורת באמצעות אלגוריתם דמוי-Luhn למספרי עסק ישראליים
3. אישור: זהו מספר חברה (ח"פ), לא מספר עוסק מורשה אישי
4. הערה: חברות ח"פ הן תמיד עוסק מורשה וחייבות לגבות מע"מ תוצאה: מספר ח"פ (חברה פרטית) תקף. ישות זו היא עוסק מורשה וצריכה להנפיק חשבוניות מס עם 18% מע"מ.

דוגמה 4: טיפול בחשבונית רכב לשימוש מעורב

המשתמש אומר: "קיבלתי חשבונית דלק על 2,340 ש"ח לרכב שאני משתמש בו גם לעבודה וגם באופן פרטי." פעולות:

1. חילוץ מע"מ: 2,340 * 18 / 118 = 357.29 ש"ח (מע"מ כולל)
2. החלת כלל הרכב: לרכב לא מסחרי, רק 2/3 מהמע"מ ניתן לניכוי
3. מע"מ לניכוי: 357.29 * 2/3 = 238.19 ש"ח
4. מע"מ שאינו ניתן לניכוי: 357.29 * 1/3 = 119.10 ש"ח
5. סיווג תחת "הוצאות רכב" (קטגוריה 9) תוצאה: מע"מ כולל 357.29 ש"ח, אך רק 238.19 ש"ח ניתן לניכוי. 119.10 ש"ח הנותרים הם הוצאה שאינה ניתנת לניכוי.

סקריפטים

• scripts/categorize_invoices.py -- ניתוח נתוני חשבוניות (קלט JSON) וסיווג הוצאות לפי קטגוריות רשות המסים. מחשב סכומי מע"מ, מסמן בעיות תאימות ומפיק דוחות סיכום. הרצה: python scripts/categorize_invoices.py --help

חומרי עזר

• references/expense-categories.md -- רשימה מלאה של קטגוריות הוצאות רשמיות של רשות המסים עם קודים, תיאורים ודוגמאות נפוצות. היעזרו בקובץ זה בעת מיפוי חשבוניות לקטגוריות.

שגיאה: "סכום המע"מ אינו תואם את הערך המחושב"

סיבה: הבדלי עיגול או שיעור מע"מ שגוי שהוחל על החשבונית פתרון: שיעור המע"מ בישראל הוא 18%. השתמשו ב-total * 18 / 118 לחילוץ. אפשרו סטיית עיגול של 1 ש"ח. אם ההפרש עולה על 1 ש"ח, ייתכן שיש שגיאה בחשבונית -- פנו לספק לקבלת חשבונית מתוקנת.

שגיאה: "אימות מספר עסק נכשל"

סיבה: ספרת ביקורת שגויה, מספר ספרות שגוי, או רישום ישן/מבוטל פתרון: אמתו את המספר באתר רשות המסים (taxes.gov.il). מספרי עוסק הם בני 9 ספרות. מספרי ח"פ מתחילים ב-51/52. מספרי עמותה מתחילים ב-58. אם העסק נרשם לאחרונה, ייתכן שייקח מספר ימים עד שיופיע במרשם.

שגיאה: "לא ניתן לקבוע אם עוסק מורשה או פטור"

סיבה: החשבונית אינה מציינת בבירור את סוג העסק, או שהמע"מ חסר פתרון: בדקו אם המע"מ מפורט בנפרד בחשבונית. עוסק מורשה חייב להציג מע"מ; עוסק פטור חייב לציין "עוסק פטור" על החשבונית. אמתו בשאילתת עוסק באתר רשות המסים. רק חשבוניות עוסק מורשה מזכות בניכוי מע"מ (מס תשומות).

שגיאה: "חסר מספר הקצאות חשבונית אלקטרונית"

סיבה: החל מ-2024, עסקים מעל הסף חייבים להנפיק חשבוניות אלקטרוניות עם מספר הקצאות מרשות המסים פתרון: בדקו אם לחשבונית יש מספר הקצאות מרשות המסים. בלעדיו, חשבוניות מעל סכום הסף אינן תקפות לניכוי מע"מ. פנו לספק להנפקה מחדש כחשבונית אלקטרונית תקינה.