דוחות שנתיים ישראליים

חברות ציבוריות ישראליות אימצו IFRS ב-2008. דוחות קודמים לפי תקינה ישראלית. בנקים פועלים עם התאמות בנק ישראל, חברות ביטוח לפי IFRS 17 מ-2023.

• חלק א': תיאור עסקי התאגיד (פעילות, שווקים, סיכונים)
• חלק ב': דוח הדירקטוריון (סקירה פיננסית)
• חלק ג': דוחות כספיים (מאזן, רווח והפסד, תזרים)
• חלק ד': פרטים נוספים (תגמולי נושאי משרה, ועדת ביקורת)

• מאזן = Balance Sheet
• דוח רווח והפסד = Income Statement
• הכנסות = Revenue
• רווח נקי = Net Profit
• נכסים שוטפים = Current Assets
• מוניטין = Goodwill
• עודפים = Retained Earnings
• צד קשור = Related Party

• סעיף 171: חובת דוחות כספיים שנתיים
• סעיף 172: אישור דירקטוריון נדרש
• סעיפים 267-269: דרישות ועדת ביקורת
• סעיפים 270-275: אישורי עסקאות צדדים קשורים

דוגמה 1: ניתוח דוח שנתי של חברה הנסחרת בבורסה

המשתמש אומר: "עזור לי להבין את הדוח השנתי האחרון של טבע ממאיה" פעולות:

1. זיהוי סוג הדוח: דוח שנתי (דוח תקופתי) שהוגש למערכת מאיה
2. איתור חלקים מרכזיים: מאזן, דוח רווח והפסד, תזרים מזומנים
3. חילוץ מדדים מרכזיים: הכנסות, רווח תפעולי, רווח נקי בש"ח
4. השוואה לשנה הקודמת ולמדדי הענף
5. ציון חוות דעת רואה החשבון והסתייגויות אם קיימות תוצאה: ניתוח מובנה של הדוח השנתי עם נקודות פיננסיות מרכזיות בהקשר

דוגמה 2: השוואת דוחות כספיים של בנקים ישראליים

המשתמש אומר: "השווה את הדוחות השנתיים של לאומי והפועלים" פעולות:

1. משיכת דוחות שנתיים עדכניים ממאיה (maya.tase.co.il)
2. חילוץ מדדים להשוואה: סך נכסים, רווח נקי, תשואה על הון, הלימות הון
3. נרמול נתונים למיליוני ש"ח להשוואה
4. ציון הבדלים רגולטוריים בדיווח (דרישות בנק ישראל)
5. יצירת טבלת השוואה עם יחסים מרכזיים תוצאה: השוואה מקבילה של ביצועים פיננסיים של שני בנקים ישראליים

סקריפטים

• scripts/financial_parser.py -- מילון מונחים פיננסיים עברית-אנגלית עם פונקציית חיפוש המכסה מאזנים, דוחות רווח והפסד ודיווחי מאיה. הרצה: python scripts/financial_parser.py --help

חומרי עזר

• references/hebrew-financial-terms.md -- מדריך מונחים פיננסיים עברית-אנגלית מקיף עם טבלאות לדוחות כספיים, סעיפי דוח רווח והפסד, סוגי דיווחי מאיה ותקני חשבונאות ישראליים (IFRS-IL). היעזרו בו בעת תרגום מונחים פיננסיים או ניווט במסמכים פיננסיים בעברית.

שגיאה: "לא ניתן למצוא דוח במערכת מאיה"

סיבה: ייתכן שהחברה מדווחת תחת שם עברי שונה או חברת בת פתרון: חפשו במאיה לפי מספר נייר ערך במקום שם החברה. שמות חברות בעברית עשויים להיות שונים מהשם המסחרי באנגלית.

שגיאה: "מונחים פיננסיים לא תואמים תרגומים סטנדרטיים"

סיבה: חברות ישראליות משתמשות לעיתים בטרמינולוגיה פיננסית עברית לא סטנדרטית פתרון: היעזרו ב-references/hebrew-financial-terms.md למונחים סטנדרטיים. חלק מהחברות משתמשות בעברית יומיומית במקום מונחי חשבונאות רשמיים (למשל "רווחים" במקום "רווח נקי").